Réduction d'impôt de 30 % à La Réunion : ce qu'elle change pour votre défiscalisation

Une réduction d'impôt, pas un abattement sur le revenu

On parle couramment de « l'abattement de 30 % » à La Réunion. Le terme est inexact et la nuance a des conséquences chiffrées. Un abattement viendrait réduire le revenu imposable. Ce que prévoit l'article 197, I-3 du code général des impôts est une réduction appliquée à l'impôt lui-même, une fois le barème déjà calculé.

Le taux est de 30 % pour la Guadeloupe, la Martinique et La Réunion, dans la limite de 2 450 euros par foyer fiscal. Il est de 40 % pour la Guyane et Mayotte, dans la limite de 4 050 euros. Ces plafonds résultent de l'article 16 de la loi de finances pour 2019, qui les a abaissés depuis les revenus de 2018.

La réduction est automatique. Elle découle de l'adresse fiscale du foyer et ne suppose aucune case à cocher. Elle porte sur l'impôt sur le revenu, pas sur les prélèvements sociaux.

Où elle s'applique exactement dans le calcul

L'ordre des opérations décide de tout. La réduction s'applique à l'impôt brut issu du barème progressif, après plafonnement des effets du quotient familial, et avant l'imputation des réductions et crédits d'impôt.

Autrement dit, l'impôt que vos réductions d'impôt viennent effacer est déjà un impôt diminué de 30 %.

Le seuil des 8 167 euros

Le plafond de 2 450 euros est atteint dès que 30 % de l'impôt brut dépassent ce montant, soit à partir d'environ 8 167 euros d'impôt brut. En dessous de ce seuil, la réduction suit l'impôt : elle monte et descend avec lui. Au-dessus, elle est figée à 2 450 euros, quel que soit le niveau d'imposition.

Cette bascule explique la plupart des mauvaises surprises constatées après une opération de défiscalisation montée sur un raisonnement métropolitain.

Ce que cela change pour une déduction du revenu

Un versement sur un plan d'épargne retraite se déduit du revenu imposable. Le gain attendu s'écrit habituellement : montant versé multiplié par la tranche marginale d'imposition. À La Réunion, ce calcul est faux tant que l'impôt brut reste sous le seuil.

Prenons un foyer dont l'impôt brut ressort à 6 000 euros, avec une tranche marginale à 30 %. La réduction vaut 1 800 euros, l'impôt dû s'établit à 4 200 euros. Un versement de 5 000 euros sur un PER fait baisser l'impôt brut de 1 500 euros, à 4 500 euros. La réduction devient 1 350 euros et l'impôt dû 3 150 euros. L'économie réelle est de 1 050 euros, soit 70 % des 1 500 euros espérés.

Le même foyer avec un impôt brut de 15 000 euros est dans une autre situation. Sa réduction est plafonnée à 2 450 euros avant comme après le versement. L'économie est alors de 1 500 euros, la totalité du gain attendu.

La règle tient en une phrase. Sous le seuil, une déduction rapporte 70 % de sa valeur métropolitaine. Au-dessus, elle rapporte 100 %. La page préparer sa retraite détaille le chiffrage d'un versement PER.

Ce que cela change pour une réduction d'impôt

Une réduction d'impôt s'impute sur l'impôt dû, celui qui subsiste après les 30 %. Le réservoir disponible est donc plus petit qu'il n'y paraît.

Reprenons le foyer à 6 000 euros d'impôt brut, soit 4 200 euros d'impôt dû. Une opération générant 6 000 euros de réduction d'impôt ne trouve que 4 200 euros à effacer. Les 1 800 euros restants sont soit perdus, soit reportables, selon le dispositif retenu. Le même foyer domicilié dans l'Hexagone aurait absorbé la totalité.

Ce point mérite d'être vérifié dispositif par dispositif avant tout engagement, parce que les règles de report diffèrent et que la liste des dispositifs ouverts évolue à chaque loi de finances.

Le plafonnement global des niches, relevé outre-mer

Un second plafond se superpose. Le total des avantages fiscaux dont un foyer peut bénéficier sur une année est limité à 10 000 euros, majoré de 8 000 euros pour les réductions d'impôt en faveur des investissements outre-mer, des souscriptions au capital de SOFICA et des investissements Pinel et Denormandie ancien réalisés outre-mer.

Ce plafond majoré est souvent présenté comme un avantage réunionnais. Il l'est, à une condition : disposer d'assez d'impôt dû pour l'utiliser. Un foyer dont l'impôt a déjà été réduit de 30 % atteint rarement le plafond de 18 000 euros. Le plafond n'est pas la contrainte qui mord en premier.

Trois vérifications avant de signer une opération de défiscalisation

Le montant d'impôt réellement dû

Pas l'impôt brut, pas le montant figurant en haut de l'avis. Le montant après réduction de 30 %, qui constitue le seul réservoir disponible.

L'arbitrage entre déduction et réduction

Sous le seuil, une déduction du revenu perd 30 % de son efficacité, alors qu'une réduction d'impôt conserve la sienne dans la limite du réservoir. Au-dessus du seuil, le rapport s'inverse. Le calcul se fait foyer par foyer, en tenant compte de la tranche marginale et des revenus attendus les années suivantes.

La stabilité de la situation fiscale

Un engagement de défiscalisation court sur plusieurs années. Un départ à la retraite, la fin d'un complément de revenu comme l'indemnité temporaire de retraite, un changement de situation familiale font tomber l'impôt dû et peuvent rendre inutilisable une réduction engagée sur une base ancienne.

Une contrainte qui se pilote

La réduction de 30 % allège l'impôt de tous les foyers imposables de l'île. Elle rétrécit aussi le levier fiscal disponible pour construire un patrimoine. Les deux effets se calculent, et l'ordre dans lequel on engage les opérations change le résultat final.

Un chiffrage sur votre situation réelle prend une heure et évite de découvrir l'écart au moment de l'avis d'imposition. Vous pouvez en discuter lors d'un premier rendez-vous, ou consulter la méthode de travail détaillée sur la page stratégie patrimoniale.

Sources

• Code général des impôts, article 197, I-3

• Loi n° 2018-1317 du 28 décembre 2018 de finances pour 2019, article 16

• BOFiP, BOI-IR-LIQ-20-30-10, liquidation de l'impôt, départements d'outre-mer

• Brochure pratique impôt sur le revenu 2026, calcul de l'impôt, impots.gouv.fr

• Brochure pratique impôt sur le revenu 2026, plafonnement global des avantages fiscaux, impots.gouv.fr

Contenu d'information générale à jour au 20 septembre 2026. Les exemples chiffrés sont des illustrations de calcul et ne constituent pas une recommandation personnalisée au sens de la réglementation applicable aux conseillers en investissements financiers. Toute décision suppose l'examen préalable de votre situation personnelle, patrimoniale et fiscale.